+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс восстановленный налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндс восстановленный налог на прибыль

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При передаче основных средств и нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал компания должна восстановить НДС в части остаточной стоимости таких объектов.

Про восстановление НДС

При передаче основных средств и нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал компания должна восстановить НДС в части остаточной стоимости таких объектов. Можно ли учесть восстановленный НДС в целях налогообложения прибыли при последующей продаже доли в УК? По мнению Минфина России, высказанному в письме от На наш взгляд, с позицией чиновников можно поспорить.

Передача имущества в качестве вклада в уставный складочный капитал УК другой организации не признается реализацией, а значит и объектом обложения НДС. Это следует из ст. Если в отношении передаваемого имущества организация ранее правомерно приняла НДС к вычету, соответствующие суммы налога нужно восстановить.

При передаче в виде вклада в УК основных средств и нематериальных активов НДС восстанавливается в размере, пропорциональном их остаточной балансовой стоимости без учета переоценки подп. У принимающей организации восстановленные вкладчиком суммы НДС не включаются в стоимость имущества, а подлежат вычету в порядке, установленном главой 21 НК РФ.

Обратите внимание: счет-фактуру в такой ситуации вкладчик не оформляет, ведь реализации нет. Сумма восстановленного налога отражается отдельной строкой в документах, которыми оформляется передача имущества в оплату уставного капитала абз. Формирует ли сумма восстановленного НДС стоимость доли в уставном капитале? Ответа на этот вопрос НК РФ не содержит, а чиновники, как водится в подобных случаях, заняли невыгодную для налогоплательщиков позицию.

С аналогичной проблемой столкнулась компания, которая обратилась за разъяснениями в Минфин России. Организация передала основные средства в качестве вклада в уставный капитал. Принятый к вычету НДС по объектам ОС она восстановила в размере, пропорциональном остаточной стоимости имущества. Размер доли был определен как остаточная стоимость основных средств с учетом восстановленной суммы НДС.

Впоследствии компания продала свою долю, в связи с чем возник вопрос: можно ли при расчете налога на прибыль учесть в составе расходов стоимость доли, в которую входит восстановленная сумма НДС? Финансисты на этот вопрос ответили отрицательно. Но, к сожалению, вразумительной аргументации, которая бы выстраивалась в логическую цепочку, они не привели.

Основным посылом у Минфина России был тот факт, что при определении налоговой базы по прибыли не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных организацией покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав , если иное не предусмотрено НК РФ п. При этом НДС, уплаченный поставщикам товаров работ, услуг , принимается к вычету в порядке, установленном главой 21 НК РФ, и не включается в расходы для целей налогообложения прибыли, кроме случаев, предусмотренных в п.

Случаи, когда восстановленные суммы НДС можно учесть в составе прочих расходов, прописаны в п. Следовательно, в иных ситуациях данные суммы не учитываются при расчете налога на прибыль. Далее специалисты Минфина России напомнили, что при реализации долей можно уменьшить полученные доходы на цену приобретения этих долей и на сумму расходов, связанных с таким приобретением подп.

Стоимость доли равна стоимости вносимого имущества и дополнительных расходов ст. На этом основании Минфин России пришел к выводу, что в стоимости вносимого в УК имущества восстановленные суммы НДС не учитываются, а значит, признать их расходом для целей налогообложения прибыли при последующей реализации доли нельзя.

Из подпункта 4 п. Сказанное означает, что при реализации доли суммы НДС будут отражены в составе затрат, связанных с ее приобретением. Что же, законодатель намеренно поставил в неравные условия организации, внесшие в УК имущество, по которому они успели принять НДС к вычету, и компании, приобретающие объекты ОС непосредственно для инвестирования? Ведь вся разница в том, что в одном случае организация вносит в УК новое оборудование, а в другом — какое-то время амортизировавшееся у инвестора.

По нашему мнению, правомерно исходить из того, что восстановленный НДС не может быть списан на текущие расходы в момент внесения ОС в уставный капитал. Ведь в п. Поэтому учесть суммы восстановленного налога можно только при продаже доли, как и намеревалась сделать компания.

Предусмотренное подп. Иное толкование названной нормы приводит к противоречиям с положениями подп. Согласно подп. Суммы восстановленного НДС для передающей организации как раз и являются такими расходами, независимо от того, производится оплата вклада в УК имуществом, специально приобретенным для инвестиций, или уже использовавшимся вкладчиком. Отметим, что подобный поход с учетом позиции Минфина России приведет к спору с налоговиками.

Судебной практики по данному вопросу пока нет, и предсказать, есть ли шансы на успех в арбитраже, достаточно сложно. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Не ищите логику в налогах С аналогичной проблемой столкнулась компания, которая обратилась за разъяснениями в Минфин России. Учесть можно, но осторожно На наш взгляд, позиция Минфина России спорна.

Обратимся к нормам законодательства. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Когда восстановленный НДС нельзя учесть в расходах

Если ошибки в сданных сведениях нет, то почему же возникают расхождения? Обычно из-за разных правил учета по разным налогам. Налоговики считают, что если налогоплательщик не вправе учесть расходы при формировании базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть. По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей.

Восстановление НДС по объектам недвижимости.

Плательщики налога на добавленную стоимость имеют не только обязательства по исчислению и уплате денег в бюджет. Также данная категория субъектов вправе снизить налоговые обязательства по ряду хозяйственных операций. Например, суммы налога уплаченного поставщикам за поставки товаров, работ, услуг, используемых в налогооблагаемой деятельности, можно заявить в форме вычета.

Мы рассмотрим их и проанализируем, есть ли риск спора с проверяющими. Обратите внимание, мы будем рассматривать лишь ситуации, когда организация учитывает НДС в качестве самостоятельного расхода, а не просто включает в стоимость приобретаемых ценностей по правилам п. Минфин придерживается такой же позици и Письмо Минфина от Но есть одно но: в случае подтверждения нулевой ставки НДС в дальнейшем можно принять к вычету налог, исчисленный на й день. Следовательно, база по налогу на прибыль не была искажена и никаких ошибок исправлять не требуется.

Какие нюансы здесь нужно учесть?

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно. Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль?

Можно ли учесть восстановленный НДС в составе прочих расходов?

НДС — самый коварный российский налог. Со своими особенностями, строгими требованиями к подтверждающим документам и бесконечно меняющимися правилами отражения в учетных регистрах и книгах учета. И с большими доначислениями, если что-то просмотрели или не учли. К тому же, как ни один из существующих налогов, он имеет специфическую особенность: после признания НДС к вычету — при наступлении определенных законом обстоятельств — НДС требуется восстановить.

Чтобы вам было проще, мы приводим всю информацию в обобщенном виде. Если сумма аванса равна или меньше стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , то при принятии их на учет восстановить надо ранее принятый к вычету НДС с аванса.

Входит ли ндс в налог на прибыль

Восстановление НДС в бухучете отражайте проводками:. Исключение из этого порядка предусмотрено при восстановлении НДС с авансов выданных, при передаче имущества в счет вклада в уставный капитал другой организации. Экономически обоснованными признаются потери товарно-материальных ценностей только в пределах норм естественной убыли подп. Восстанавливать входной НДС по таким потерям не требуется. Следовательно, и суммы НДС, которые восстановлены со стоимости товаров сырья, материалов , утраченных сверх норм естественной убыли, в состав расходов при расчете налога на прибыль не включайте.

Восстановленный налог компания должна отразить

Но прежде чем звонить по указанным телефонам стоит задуматься, а что движет такими юристами. Ведь они будут тратить время, использовать свои знания и опыт, накопленные годами, не претендуя на заработок. Какие же мотивы движут юристами, обещающими помочь, якобы, совершенно бесплатно. Здесь мы будем вести речь только о бесплатной юридической помощи для граждан (физических лиц).

Также мы здесь не будем касаться общественных организаций, юристов-волонтеров, государственных органов власти. Первые, как правило, являются неприбыльными организациями.

Работа их юристов оплачивается за счет грантов и благотворительных взносов.

При этом суммы восстановленного НДС необходимо включить в состав прочих включить в состав прочих расходов при расчете налога на прибыль.

Вы же сами указываете, что В военкомате мне уменьшили срок отсрочки на один год. Таким образом, у Вас отсрочка была предоставлена на весь период обучения по 4-хгодичной программе. Право на отсрочку от призыва на военную службу сохраняется за гражданином по основаниям, предусмотренным настоящим абзацем, только при условии, если общий срок, на который гражданину была предоставлена отсрочка от призыва на военную службу для обучения в данной образовательной организации или в образовательной организации, из которой осуществлен перевод, не увеличивается илиувеличивается не более чем на один год; Расчет сроков Вы осуществляете исходя из решения военного комиссариата о предоставлении Вам отсрочки на 4 года после перевода.

Контракт о прохождении военной службы вправе заключать: граждане мужского пола, не пребывающие в запасе и получившие высшее образование; Сайботалов Вадим Владимирович05.

Муж указал мой номер телефона. В этот вечер по пользовались данным планшетом и акцией. В итоги акция подключена и на счёту минус за пользованием интернета 12 числа. Сотрудник компании не осведомил что данная акция начнёт действовать только через двое суток.

Законно ли то, что мне не дают служебное жилье, мотивируя это необходимостью сначала обеспечить офицеров, а потом контрактников вроде. Если я буду уволен по сокращению при сроке службы 14 лет, какие выплаты мне будут положены, могу ли я рассчитывать на получение жилья. Юрист по земельным вопросам Обязательно ли оформлять право собственности на участок земли под купленным гаражом.

Горно-Алтайск 03 - Республика Башкортостан, г. Уфа Задать вопрос юристу в г. Уфе 04 - Республика Бурятия, г.

Если иск или отзыв были направлены иными методами, могут прилагаться иные документы, подтверждающие факт совершения данного действия. Квитанцию, подтверждающую факт уплаты государственной пошлины определенного действующим законодательством размера. В случае наличия права на пользование льготами по уплате госпошлины прилагается документ, подтверждающий данное право. Также истец может приложить к иску ходатайство об отсрочке, рассрочке или уменьшении величины необходимых платежей.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Митофан

    Мне как всегда ничего не понравилось, однообразно и скучно.